Quel est le seuil pour l’Impôt sur la Fortune Immobilière – IFI ?

Le seuil de l’IFI correspond au montant de patrimoine immobilier net taxable à partir duquel un foyer devient redevable de l’impôt sur la fortune immobilière. À date, ce seuil reste fixé à 1,3 million d’euros. L’IFI, qui a remplacé l’ISF en 2018, ne porte toutefois plus que sur le patrimoine immobilier non affecté à l’activité professionnelle.

Si le déploiement de l’Impôt sur la fortune immobilière a opéré des changements, notamment au niveau de l’assiette taxable de l’impôt, le seuil de déclenchement de l’IFI reste donc le même que celui de l’ancien ISF. En pratique, cela mérite une précision : vous êtes imposable lorsque votre patrimoine net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition.

Beaucoup de contribuables confondent en effet le seuil d’assujettissement et le point de départ du calcul par tranches. Or, en matière d’IFI, ces deux repères ne se situent pas au même niveau : on devient imposable au-delà de 1,3 million d’euros, mais le calcul de l’impôt commence ensuite dès 800 000 €. 

À retenir

• Le seuil d’imposition de l’IFI est fixé à 1,3 million d’euros de patrimoine immobilier net taxable au 1ᵉʳ janvier de chaque année.
• Vous êtes imposable à l’IFI si ce patrimoine dépasse 1,3 million d’euros.
• Une fois ce seuil franchi, le calcul de l’impôt se fait par tranches à partir de 800 000 €.
• Une décote s’applique pour les patrimoines nets taxables compris entre 1,3 million et 1,4 million d’euros.
• Le patrimoine net taxable correspond à la valeur des biens immobiliers imposables, diminuée des dettes déductibles se rapportant à ces biens.

Comprendre le seuil d’imposition de l’IFI

En 2026, le barème de l’Impôt sur la fortune immobilière est structuré de la manière suivante. Les tranches et les taux n’ont pas été modifiés pour cette année fiscale.

 

Le seuil de déclenchement de l’IFI se situe bien à 1,3 million d’euros, mais le calcul de l’imposition sur la fortune immobilière se fait ensuite dès 800 000 €. Autrement dit, le seuil d’entrée dans l’impôt et le premier niveau du barème ne se confondent pas.

Ainsi, un patrimoine net taxable égal à 1,3 million d’euros n’est pas soumis à l’IFI, puisque l’administration fiscale vise un patrimoine qui dépasse ce montant. En revanche, dès que le seuil est franchi, la fraction comprise entre 800 001 € et 1 300 000 € entre bien dans le calcul.

Un exemple simple pour comprendre le calcul de l’IFI

Prenons un exemple plus sûr juridiquement qu’un patrimoine fixé exactement à 1,3 million d’euros : si votre patrimoine net taxable atteint 1,5 million d’euros, l’IFI n’est pas calculé sur 1,5 million d’euros en une seule fois. Il se calcule par tranches, soit :

• 800 000 € x 0 %
• (1 300 000 € – 800 000 €) x 0,5 %
• (1 500 000 € – 1 300 000 €) x 0,7 %

Soit un IFI de 3 900 €. Cet exemple officiel montre bien qu’en matière d’IFI, le seuil d’assujettissement et le mécanisme de calcul ne se lisent pas de la même manière.

La décote IFI entre 1,3 et 1,4 million d’euros

Si vous déclarez un patrimoine dont la valeur nette taxable est comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, vous bénéficiez d’une décote qui vient s’imputer sur le montant de l’IFI calculé selon le barème en vigueur. Ce mécanisme a été prévu pour atténuer l’effet de seuil au moment de l’entrée dans l’impôt.

Le montant de la décote se calcule de la manière suivante : 17 500 € – 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine.

Ce qu’il faut retenir si vous approchez du seuil IFI

Dans la pratique, trois réflexes permettent d’éviter les contresens :

• vérifier la valeur nette taxable de votre patrimoine au 1ᵉʳ janvier de l’année en cours ;
• distinguer le seuil d’assujettissement de 1,3 million d’euros du calcul par tranches à partir de 800 000 € ;
• ne pas oublier que certaines dettes déductibles et la décote peuvent modifier sensiblement le montant final de l’IFI.

Les questions fréquentes sur le seuil de l’IFI

À partir de quel montant paie-t-on l’IFI ?

Vous êtes redevable de l’IFI lorsque votre patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition.

Est-on imposable à l’IFI avec 1,3 million d’euros tout juste ?

Non. Les sources officielles visent un patrimoine net taxable supérieur à 1,3 million d’euros. Un patrimoine strictement égal à ce montant ne déclenche donc pas l’IFI.

Pourquoi parle-t-on aussi d’un calcul à partir de 800 000 € ?

Parce qu’une fois le seuil de 1,3 million d’euros dépassé, le barème progressif s’applique à partir de la tranche débutant à 800 000 €.

Le patrimoine pris en compte est-il brut ou net ?

Il s’agit du patrimoine immobilier net taxable, c’est-à-dire de la valeur des biens imposables diminuée des dettes déductibles admises par les textes.