Calculer son IFI
Pour calculer votre IFI, vous devez : évaluer votre patrimoine immobilier taxable au 1ᵉʳ janvier de l’année en cours, déduire les dettes admises, vérifier si vous dépassez le seuil de 1,3 million d’euros, puis appliquer le barème progressif. Une fois ce premier calcul effectué, il faut encore regarder s’il existe une décote, un plafonnement ou une réduction liée à un don.
Calculer son IFI : l’explication en vidéo
À retenir
- Vous êtes concerné par l’IFI si votre patrimoine immobilier net taxable au 1ᵉʳ janvier est supérieur à 1,3 million d’euros.
- Le calcul de l’impôt commence ensuite à 800 000 €, selon un barème progressif.
- Entre 1,3 million et 1,4 million d’euros, une décote peut réduire l’impôt.
- La résidence principale reste imposable, avec un abattement de 30 % sur sa valeur vénale.
- Un don au titre de l’IFI ouvre droit à une réduction de 75 %, dans la limite de 50 000 €, soit un don maximal de 66 667 €.
1. Faire le total de vos biens immobiliers imposables
Pour déterminer votre assiette fiscale, il faut commencer par additionner les biens immobiliers imposables détenus directement ou indirectement, puis retrancher les dettes admises.
Commencez par additionner la valeur de vos biens et droits immobiliers taxables au 1ᵉʳ janvier. Cela peut inclure :
- votre résidence principale ;
- vos résidences secondaires ;
- vos biens locatifs ;
- vos terrains ;
- certaines parts de SCI, SCPI ou OPCI, dans la limite de leur fraction immobilière taxable.
La résidence principale bénéficie d’un abattement forfaitaire de 30 %. En revanche, les autres biens sont retenus pour leur valeur taxable, sous réserve des exonérations prévues par les textes.
2. Déduire les dettes admises
Vous retirez ensuite les dettes déductibles se rapportant à des actifs taxables. Vous obtenez alors votre patrimoine immobilier net taxable. C’est ce montant qui permet de savoir si vous entrez dans l’IFI.
3. Vérifier si vous dépassez le seuil de 1,3 million d’euros
Si votre patrimoine net taxable est :
- inférieur ou égal à 1,3 million d’euros : vous n’êtes pas soumis à l’IFI ;
- supérieur à 1,3 million d’euros : vous devez calculer votre impôt selon le barème.
4. Appliquer le barème de l’IFI
Le barème de l’IFI reste inchangé cette année. Il s’applique par tranches :
- jusqu’à 800 000 € : 0 % ;
- de 800 000 € à 1 300 000 € : 0,50 % ;
- de 1 300 000 € à 2 570 000 € : 0,70 % ;
- de 2 570 000 € à 5 000 000 € : 1 % ;
- de 5 000 000 € à 10 000 000 € : 1,25 % ;
- au-delà de 10 000 000 € : 1,50 %.
Bien comprendre la différence entre seuil d’assujettissement et base de calcul
C’est l’un des points les plus mal compris. Le seuil d’assujettissement est de 1,3 million d’euros, mais le calcul de l’impôt sur la fortune immobilière, lui, commence à 800 000 € dès lors que vous êtes imposable.
Autrement dit :
- vous n’entrez dans l’IFI qu’au-delà de 1,3 million d’euros ;
- mais une fois ce seuil franchi, le barème s’applique à partir de 800 000 €.
Exemple de calcul
Si votre patrimoine immobilier net taxable est de 2 millions d’euros, le calcul se fait ainsi :
- 0 € sur la tranche jusqu’à 800 000 € ;
- 2 500 € sur la tranche de 800 000 € à 1,3 million d’euros
soit 500 000 × 0,5 % ; - 4 900 € sur la tranche de 1,3 million d’euros à 2 millions d’euros
soit 700 000 × 0,70 %.
Soit un IFI brut de 7 400 €.
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Ne pas oublier la décote
Si votre patrimoine immobilier net taxable est supérieur ou égal à 1,3 million d’euros et inférieur à 1,4 million d’euros, vous pouvez bénéficier d’une décote. Elle se calcule ainsi :
17 500 € – 1,25 % de la valeur du patrimoine net taxable.
Cette décote est là pour éviter un effet de seuil trop brutal pour les patrimoines juste au-dessus de 1,3 million d’euros.
Le plafonnement des revenus
Le plafonnement de l’IFI est maintenu. Il évite que le total formé par l’IFI et les impôts dus au titre des revenus et produits de l’an passé dépasse 75 % des revenus mondiaux nets de frais professionnels de l’an passé.
C’est donc un correctif qui intervient après le calcul de l’impôt, pas une étape préalable du calcul de l’assiette.
Une fois votre IFI calculé, vous pouvez encore le diminuer en effectuant un don à un organisme éligible, comme la Fondation de France. La réduction d’IFI est égale à :
- 75 % du montant versé ;
- dans la limite de 50 000 € de réduction ;
- soit un don maximal retenu de 66 667 €.
À partir de quel montant paie-t-on l’IFI ?
Vous êtes imposable si votre patrimoine immobilier net taxable au 1ᵉʳ janvier est supérieur à 1,3 million d’euros.
Pourquoi le calcul commence-t-il à 800 000 € ?
Parce que le seuil d’entrée dans l’impôt et la base de calcul ne sont pas les mêmes. Vous entrez dans l’IFI au-delà de 1,3 million d’euros, mais le barème s’applique ensuite à partir de 800 000 €.
La résidence principale compte-t-elle dans l’IFI ?
Oui. Elle entre dans l’assiette de l’IFI, avec un abattement de 30 % sur sa valeur vénale.
Peut-on réduire son IFI après calcul ?
Oui. Un don IFI peut réduire l’impôt à hauteur de 75 % du montant versé, dans la limite légale.
Pour aller plus loin :
Par exemple, un don de 4 000€ ne vous coûte que 1 000 € après réduction de votre IFI.
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