Quel est le barème de l’Impôt sur la Fortune Immobilière ?

Le barème de l’IFI est l’échelle de taux utilisée pour calculer l’impôt sur la fortune immobilière sur un patrimoine immobilier net taxable supérieur à 1,3 million d’euros. Il est progressif, s’applique par tranches à partir de 800 000 €, et n’a pas été modifié depuis la création de l’IFI en 2018.

Le projet de loi de finances 2018 a remplacé l’ISF par l’IFI. Cet impôt concerne les biens et droits immobiliers non professionnels et se déclare en même temps que la déclaration d’impôt sur le revenu, via la déclaration annexe 2042-IFI.

Afin de mieux appréhender ce mode d’imposition de votre patrimoine, nous vous communiquons ici le barème IFI détaillé, utile pour estimer votre niveau d’imposition, vérifier si vous êtes imposable et comprendre dans quelles conditions l’IFI s’applique. 

À retenir

• Vous devenez redevable de l’IFI si la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier excède 1,3 million d’euros au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition.
• Une fois ce seuil franchi, le calcul de l’impôt commence par tranches dès 800 000 €.
• Le barème IFI est progressif : 0 %, 0,50 %, 0,70 %, 1 %, 1,25 % et 1,50 % selon la fraction de patrimoine concernée.
• Une décote s’applique lorsque le patrimoine net taxable est compris entre 1,3 et 1,4 million d’euros. Sa formule est : 17 500 € – 1,25 % x montant du patrimoine net taxable.
• Un don à une fondation reconnue d’utilité publique peut ouvrir droit à une réduction d’IFI de 75 %, dans la limite de 50 000 €, soit un don maximal pris en compte de 66 667 €.

Le barème IFI par tranche

Le barème IFI reprend les mêmes tranches que l’ancien ISF. Il fixe un seuil d’assujettissement à 1,3 million d’euros de patrimoine net taxable, mais le calcul de l’impôt est effectué par tranches à partir de 800 000 €. Comme l’impôt sur le revenu, il suit une logique progressive : chaque tranche est taxée à un taux différent.

Le détail des tranches de patrimoine taxable et du taux d’imposition IFI applicable à chacune d’elles est le suivant.

 

Comment lire ce barème sans se tromper ?

C’est un point qui prête souvent à confusion : vous ne payez pas 0,70 % ou 1 % sur l’ensemble de votre patrimoine. Chaque taux ne s’applique qu’à la fraction de patrimoine comprise dans la tranche concernée.

L’administration donne un exemple simple : pour un patrimoine net taxable de 1,5 million d’euros, l’IFI est calculé ainsi :
800 000 x 0 % + (1 300 000 – 800 000) x 0,5 % + (1 500 000 – 1 300 000) x 0,7 % = 3 900 €.

Ainsi, le seuil d’entrée à 1,3 million d’euros ne signifie pas que l’intégralité du patrimoine est taxée à partir de ce montant.

La décote IFI entre 1,3 et 1,4 million d’euros

À savoir : une décote s’applique sur les patrimoines immobiliers nets taxables supérieurs ou égaux à 1,3 million d’euros et inférieurs à 1,4 million d’euros. Son montant est égal à : 17 500 € – 1,25 % de la valeur du patrimoine.

Ce mécanisme évite un effet de seuil trop brutal au moment où un contribuable devient imposable. Par exemple, pour un patrimoine net taxable de 1 350 000 €, la décote ressort à 625 €. Cette ligne de calcul, assez technique sur le papier, gagne à être explicitée clairement dans la page.

Si vous êtes imposable, calculez la somme de votre IFI

En fonction de votre situation, vous pouvez ensuite calculer un estimatif de la somme de votre futur impôt grâce à notre simulateur IFI. Il permet d’estimer votre impôt à partir de la valeur de votre patrimoine net taxable et de tenir compte de la réduction fiscale liée au don.

Pour mémoire, un don au titre de l’IFI ouvre droit à une réduction de 75 %, dans la limite de 50 000 €. Concrètement, un don de 4 000 € correspond à une réduction d’IFI de 3 000 €, soit un effort réel de 1 000 €.

Les questions fréquentes sur le barème IFI

Le barème IFI a-t-il changé ?

Non. À ce jour, le barème de l’IFI n’a pas été modifié depuis 2018. Les tranches et les taux prévus à l’article 977 du CGI restent donc les mêmes.

À partir de quel montant paie-t-on l’IFI ?

Vous devenez imposable lorsque votre patrimoine immobilier net taxable excède 1,3 million d’euros au 1ᵉʳ janvier.

L’IFI est-il calculé à partir de 1,3 million d’euros ou de 800 000 € ?

Les deux informations sont vraies, mais elles ne disent pas la même chose : 1,3 million d’euros est le seuil d’assujettissement, alors que le calcul par tranches commence à 800 000 € lorsque vous êtes redevable.

La résidence principale est-elle prise en compte ?

Oui. La résidence principale entre dans l’assiette de l’IFI, avec un abattement de 30 % sur sa valeur vénale.

Peut-on réduire son IFI avec un don ?

Oui. Les dons réalisés au profit d’une fondation reconnue d’utilité publique comme la Fondation de France ouvrent droit à une réduction de 75 %, dans la limite de 50 000 € de réduction d’impôt.

Quand faut-il déclarer l’IFI ?

L’IFI se déclare en même temps que l’impôt sur le revenu, via la déclaration annexe 2042-IFI. Les dates exactes dépendent du mode déclaratif et du département.