Comment calculer l’Impôt sur la Fortune Immobilière – IFI ?
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) concerne les personnes physiques dont la valeur nette taxable du patrimoine immobilier est supérieure à 1 300 000 euros au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition.
Évaluer la valeur de son patrimoine
Pour calculer votre IFI, vous avez besoin d’évaluer la valeur vénale de l’ensemble de vos biens immobiliers. Cela inclut vos résidences principales et secondaires, vos terrains, les biens immobiliers que vous possédez à travers une société ou une fiducie. De ce montant total, vous pouvez déduire certaines dettes liées directement à ces biens. Il existe également plusieurs dispositifs permettant de réduire la base taxable. Par exemple, la résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 %. Certains biens professionnels, sous conditions, peuvent être totalement exonérés.
Une fois la base nette taxable déterminée, vous pourrez l’appliquer au barème progressif de l’IFI. En effet, l’IFI est un impôt progressif par tranche, c’est-à-dire que son taux croît par palier selon le barème suivant :
| Tranche de patrimoine | Taux d’imposition |
|---|---|
| Inférieure à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1 % |
| De plus de 5 000 000 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Supérieure à 10 000 000 € | 1,50 % |
Pour calculer votre IFI 2025, vous devez donc prendre la valeur de votre patrimoine net taxable, déterminer le montant à payer pour chaque tranche et les additionner.
À noter : vous pouvez bénéficier d’une réduction de l’IFI en faisant un don à la Fondation de France. Pour connaitre le montant de votre impôt après déduction de votre don IFI et ainsi optimiser votre réduction fiscale, cliquez sur le simulateur IFI ci-dessous :
Comprendre le seuil d’imposition de l’IFI : exemple de calcul de l’IFI
Une fois la valeur totale de votre patrimoine immobilier définie, vous pouvez appliquer les tranches du barème IFI et les taux d’imposition attenants.
Par exemple, pour un patrimoine immobilier de 2 millions d’€, vous payerez :
- 0 € sur la tranche jusqu’à 800 000 €
- 2 500 € sur la tranche de 800 000 € à 1,3 million d’€ (500 000 x 05 %)
- 4 900 € sur la tranche de 1,3 à 2 millions d’€ (700 000 x 0,70 %)
Soit un total de 7 400 €.
À noter : Afin de ne pas être pénalisé par les effets de seuil de la première tranche, une décote s’applique sur les patrimoines immobiliers nets taxables supérieurs ou égaux à 1,3 million d’euros et inférieurs à 1,4 million d’euros. Cette décote est de 17 500 € moins 1,25 % de la valeur du patrimoine.
Par exemple, un don de 4 000€ ne vous coûte que 1 000 € après réduction de votre IFI.
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