IFI 2025 : quelles nouveautés ?

Les tranches du barème, les abattements et les plafonnements de l’IFI restent inchangés en 2025. Ainsi, l’impôt sur la fortune immobilière s’applique toujours aux foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier non affecté à l’activité professionnelle est supérieur à 1 300 000 € au 1er janvier. Le taux d’imposition varie de 0,5 à 1,5 %, découpé en 6 tranches de patrimoine. Cette base taxable n’est pas indexée sur l’inflation. Entrent dans l’assiette fiscale de l’IFI, les biens suivants : tous les immeubles bâtis ou non (appartements, garages, parkings, terrains, immeubles en cours de construction…), ainsi que les droits immobiliers, les SCPI, OCPI, SCI, etc. La résidence principale est toujours soumise à l’IFI en 2025 mais bénéficie d’un abattement forfaitaire de 30 % sur sa valeur vénale.

L’IFI se calcule sur la valeur nette du patrimoine immobilier au 1er janvier de l’année d’imposition. Ainsi, lors de votre déclaration d’IFI 2025, le patrimoine à déclarer est celui détenu au 1er janvier 2025. Toute modification inhérente à votre patrimoine immobilier intervenant durant l’année 2025 n’est pas à prendre en compte dans votre déclaration sauf si celle-ci a un effet rétroactif (exemple : l’annulation en 2025 de la vente d’un bien effectuée avant le 1er janvier 2025). Les dates de déclaration d’IFI 2025 sont aujourd’hui disponibles. La déclaration IFI étant désormais commune à la déclaration de revenus, le même calendrier de dépôt s’applique. Le calendrier à respecter est le suivant :

• Dates limites pour la déclaration en ligne selon votre lieu de résidence principale :     
  • Départements 01 à 19 et non-résidents : mai 2025
  • Départements 20 à 54 : mai-juin 2025
  • Départements 55 à 976 : juin 2025
• Date limite pour la déclaration papier :
  • avant le mai 202 minuit, le cachet de la Poste faisant foi (y compris les résidents français à l’étranger)

Réception des déclarations papier : entre avril et mai 2025 (quel que soit le lieu de résidence).

• Attention, seuls peuvent utiliser la déclaration papier les contribuables :

▪ dont la résidence principale n’est pas équipée d’un accès internet,

▪ qui résident dans une zone où aucun service mobile n’est disponible (zone « blanche »),

▪ qui ne savent pas utiliser internet,

▪ enfin ceux qui remplissent une déclaration de revenus pour la première fois et qui n’ont pas reçu de courrier de l’administration fiscale contenant leurs identifiants afin d’effectuer leur déclaration d’impôts en ligne.

• La date limite de paiement de l’IFI pour 2025 est fixée à mi-septembre pour tous les redevables, soit :

          ▪ mi-septembre 2025 pour les paiements en espèces, chèque ou TIP (dans la limite de 300 euros) ;

         ▪ mi-septembre ou mi-novembre 2025 pour les paiements en ligne.

Bon à savoir : En cas de défaut de déclaration d’IFI, la prescription prend effet au 31 décembre de la sixième année suivant celle du fait générateur de l’impôt. Une rectification au titre de l’absence de déclaration pour 2025 pourra donc être possible jusqu’au 31 décembre 2028. Des majorations d’IFI de 40 % peuvent s’ajouter à l’IFI lui-même pour 7 années.

À l’occasion des présidentielles 2022, le sujet de l’IFI est largement abordé par chaque candidat. Certains souhaitent supprimer l’IFI, d’autres envisagent un retour de l’ISF tout en le modifiant.

L’IFI actuel, mis en place sous le mandat du président Emmanuel Macron, n’a pas disparu en 2025.