Quand déclarer l’IFI ?

L’Impôt sur la fortune immobilière (IFI) est un impôt spécifique calculé sur la valeur nette du patrimoine immobilier taxable d’un foyer fiscal. Il concerne les personnes dont la valeur totale des biens immobiliers, après déduction des dettes admissibles, dépasse 1,3 million d’euros.

La déclaration de l’IFI est intégrée à celle de l’impôt sur le revenu et doit être effectuée dans les délais fixés par l’administration fiscale. Tout retard peut entraîner des pénalités, rendant essentiel le respect du calendrier fiscal officiel.

Qui doit déclarer l’IFI et pourquoi respecter les délais ?

Un contribuable doit déclarer son patrimoine à l’IFI lorsque la valeur nette taxable de ses biens immobiliers dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année fiscale.

Les biens pris en compte dans cette évaluation incluent notamment :

• Les biens immobiliers détenus en direct : résidences principales et secondaires, immeubles locatifs, terrains constructibles…
• Les parts de sociétés possédant de l’immobilier : SCI, SCPI, OPCI 
• Les biens détenus en indivision ou via une succession.

Respecter les dates limites de déclaration permet de :

• Éviter les pénalités fiscales en cas de retard.
• Optimiser la réduction IFI via les dons à des organismes d’utilité publique, déclarés simultanément.

Tout retard ou omission peut entraîner une majoration de l’impôt et des intérêts de retard, ce qui peut alourdir la charge fiscale.

Calendrier officiel : Dates limites de déclaration IFI 2025

L’accès à la déclaration en ligne est généralement ouvert en avril sur le site des impôts impots.gouv.fr. Les dates limites varient en fonction du département de résidence :

• Zone 1 (départements 01 à 19 et non-résidents) → date limite : 22 mai 2025.
• Zone 2 (départements 20 à 54) → date limite : 28 mai 2025.
• Zone 3 (départements 55 à 976) → date limite : 5 juin 2025.

Les contribuables qui choisissent de déclarer l’IFI en format papier doivent envoyer leur déclaration plus tôt que ceux utilisant la télédéclaration. La date limite expire alors le mardi 20 mai 2025 (y compris pour les non-résidents).

Déclaration des dons IFI

Les dons permettent une réduction d’IFI de 75 % du montant versé, dans la limite de 50 000 € de réduction. Lors de la déclaration IFI, il est possible d’intégrer les dons effectués à des fondations. Toutefois, seuls les dons réalisés avant la date limite de déclaration sont éligibles pour l’année en cours.

Il est donc recommandé de vérifier ses justificatifs fiscaux avant de valider la déclaration.

Que se passe-t-il en cas de retard ou d’oubli de déclaration ?

Sanctions pour oubli ou déclaration tardive

L’oubli de déclaration de l’IFI peut entraîner des sanctions fiscales qui varient en fonction de la situation du contribuable. L’administration distingue l’absence totale de déclaration et les erreurs ou omissions dans une déclaration déposée dans les délais.

Ne pas respecter les délais de déclaration expose le contribuable à des pénalités fiscales, qui varient en fonction du degré de retard :

• Majoration de 10 % si la déclaration est déposée dans les 30 jours suivant une mise en demeure de l’administration fiscale.
• Majoration de 40 % en cas de retard prolongé ou de déclaration incomplète délibérée.
• Intérêts de retard de 0,20 % par mois sur le montant de l’IFI dû.

Un retard prolongé peut également entraîner un contrôle fiscal et une éventuelle revalorisation de l’assiette taxable si l’administration estime que le patrimoine déclaré est sous-évalué.

En l’absence de déclaration, le délai de contrôle par l’administration fiscale est porté à six ans, contre trois ans en cas de dépôt régulier. Ainsi, pour un oubli de déclaration en 2025, l’administration pourra exercer un contrôle jusqu’au 31 décembre 2031.

En cas d’évasion fiscale avérée, ce délai peut même être porté à dix ans, notamment si des biens immobiliers sont détenus via des sociétés ou trusts étrangers ou en cas de fausse domiciliation à l’étranger.